《财经法规》第三章案例题

47、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。

（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）

要求：根据以上材料，回答下列问题。

  (1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）。

    A 0.28万元

    B 0.2982万元

    C 0.0182万元

    D 0

答案： A

  (2) 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（）。

    A 6.12万元

    B 9.52万元

    C 6.4万元

    D 9.8182万元

答案： C

  (3) 该商场销售服装的增值税销项税额为（ ）。

    A 8.5万元

    B 3.06万元

    C 5.44万元

    D 9.4248万元

答案： A

  (4) 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ ）。

    A 0.255万元

    B 0.298万元

    C 0.228万元

    D 0.202万元

答案： A

  (5) 该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。

    A 2.075万元

    B 2.355万元

    C 0

    D 2.1万元

答案： B